Долевая собственность на квартиру налоговый вычет

При продаже доли в квартире имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1 млн руб. Напомним, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли долей в нем подп. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям подп. Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подп. Для каждого владельца доли сумма не должна превышать 1 млн руб.

Долевая собственность

Поправки в НК РФ не решили всех проблем, и в этом году по итогам декларационной компании в налоговые органы опять начнут поступать жалобы налогоплательщиков. Автор статьи предлагает решение большинства проблемных ситуаций Исчисление размера налогового вычета при приобретении имущества в общую собственность При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность исчисленный размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями.

В противном случае, а именно — при пре-доставлении каждому участнику общей долевой собственности вычета, равного вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма вычета всех участников общей долевой собственности может в несколько раз превысить сумму вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу принципа равенства в сфере налогообложения сноска 1.

Данное разъяснение вызвало многочисленные критические отклики со стороны практикующих специалистов. К примеру, А.

Тот факт, что каждый налогоплательщик обладает персональной налоговой базой, то есть имеет свой уровень доходов и расходов, остается без внимания. Установленные в то время правила предоставления вычета не рассматривали приобретение доли в жилой недвижимости в качестве самостоятельного основания для получения вычета. С 1 января г.

Тем не менее представители налоговых органов до настоящего времени придерживаются мнения, что имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости сноска 3 и, следовательно, должен распределяться между совла-дельцами пропорционально их доле в имуществе. При этом на размер получаемого вычета не влияет, участвовал ли совладелец в приобретении доли одновременно с другими приобретателями или приобрел ее отдельно от остальных.

В свою очередь, Минфин России отстаивает позицию, что распределение вычета между совладельцами возможно исключительно в случае одновременного приобретения объекта недвижимости всеми совладельцами сноска 4. Другая доля осталась в собственности прежнего владельца. По мнению Мин-фина России, в такой ситуации налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет как единственному приобретателю в размере 1 млн руб.

По нашему мнению, налогоплательщику необходимо руководствоваться именно этим разъяснением. В случае возникновения разногласий с налоговым органом гражданин может сослаться на то, что в соответствии с пунктом 1 статьи Однако этим нюансы получения имущественного налогового вычета при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность не исчерпываются.

Так, в случае последующего уточнения или пересмотра размеров долей между первоначальными приобретателями подлежит изменению и размер вычета, на который они претендуют.

Подобная ситуация возможна, например, в случае приобретения не-движимого имущества одним из супругов с последующим оформлением нотариального свидетельства о праве собственности на долю супруга в общем имуществе, нажитом за время брака.

В случае последующей передачи долей собственности от одного владельца другому не входящему в состав первоначальных приобретателей по договору купли-продажи продавец сохраняет право на получение вычета по ранее приобретенной им доле в полном объеме, а покупатель получает право на вычет в размере фактически понесенных расходов по приобретению доли соб-ственности.

Фактическими расходами на приобретение квартиры являются суммы оплаты за разницу общих площадей. Также следует учесть, что при общей долевой собственности на имущество в случае невозможности использования имущественного налогового вычета одним из совладельцев в соответствии с его долей это право другому совладельцу не передается.

В свою очередь, при приобретении недвижимости в общую совместную собственность допускается распределение вычета на основании письменного заявления совладельцев. Следует отметить, что совладельцы распределяют между собой именно размер вычета, а не доли в принадлежащем им имуществе.

Как отмечают представители Минфина России, совладельцы не вправе изменить достигнутое соглашение сноска 5. Это касается и случая, когда остаток неиспользованного вычета переносится на последующие налоговые периоды. Следует обратить внимание, что в Налоговом кодексе РФ не содержится разъяснений ситуации, когда при приобретении имущества в общую совместную собственность совладельцы обращаются в налоговую инспекцию с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет в полном объеме одному из них.

Ранее Минфин России считал, что допустим полный отказ от предоставления вычета в пользу одного из совладельцев сноска 6. Но будет ли считаться совладелец, отказавшийся от получения вычета, лицом, использовавшим свое право на его получение? Налоговые консультанты по данному поводу сноска 7 рекомендуют при приобретении супругами жилья в совместную собственность оформить заявление, согласно которому вычетом по уже купленной квартире в полном объеме будет пользоваться только один из супругов, чтобы у второго сохранилось право на вычет при приобретении другого жилья.

С этим категорически не согласны представители налоговых органов. Их позицию разделил и Минфин России сноска 8. Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут только согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними. При согласовании порядка распределения вычета между совладельцами каждый из них реализует свое право на получение вычета. Повторное предоставление права не допускается.

С еще одной специфической проблемой совладельцы могут столкнуться на этапе документального подтверждения права на вычет. Налоговый кодекс РФ требует, чтобы факт совместного владения собственностью подтверждался в том числе платеж-ными документами, свидетельствующими о факте несения лицом, претендующим на вычет, реальных затрат по приобретению собственности.

Достаточно часто платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, оформляются на одного из собственников, что затрудняет возможность получения вычета остальными, поскольку представители налогового ведомства требуют, чтобы платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств, относились именно к налогоплательщику, претендующему на вычет.

По их мнению, семья как субъект гражданских правоотношений не является налогоплательщиком в целях, установленных главой 23 НК РФ. Если собственность была приобретена супругами и оформлена в совместную собственность, описанная проблема может разрешиться достаточно легко.

Следует руководствоваться положениями пункта 1 статьи Гражданского кодекса РФ и статей 33, 34 Семейного кодекса РФ, устанавливающими законный режим имущества супругов: имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом неважно, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Согласно разъяснениям Минфина России сноска 9 в такой ситуации вычет может быть предоставлен как одному, так и обоим супругам в пропорции, установленной в их заявлении. Во всех остальных случаях, в том числе если имущество приобретено супругами, но оформлено в общую долевую собственность, потребуются дополнительные документы, подтверждающие факт несения расходов всеми собственниками.

Одним из наиболее простых способов выхода из создавшейся ситуации является оформление доверенности, в которой одно-му из собственников поручается внесение денежных средств в оплату стоимости приобретаемого имущества за другого собственника.

Важно, чтобы дата оформления доверенности предшествовала дате фактической оплаты приобретаемого имущества.

Перераспределение размера вычета или отказ от имущественного налогового вычета в пользу другого совладельца по имуществу, приобретенному в общую долевую собственность, Налоговым кодексом РФ не предусмотрены сноска Получение вычета при реализации доли без продажи объекта в целом При попытке получить имущественный налоговый вычет в связи с реализацией доли в имуществе без продажи объекта в целом налогоплательщика подстерегает множество проблем.

По устоявшемуся мнению территориальных налоговых органов сноска 11 , в этой ситуации все равно необходимо распределять размер вычета между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Такой алгоритм должен применяться и в случае, если другой собственник свою долю в течение налогового периода не продавал.

Такое разъяснение представляется неверным по следующими причинам. То есть законодатель подразумевает ситуацию, когда предметом купли-продажи является имущественный объект целиком. Определенное подтверждение правильности нашей позиции можно встретить в письме ФНС России от Из этого объяснения можно заключить, что при продаже имущества путем заключения нескольких договоров купли-продажи, предметом которых являются соответствующие доли в имуществе, распределение суммы вычета не происходит, и каждый из продавцов получает его в полном размере сноска Очевидно, что законодатель не ставил целью ввести дополнительный лимит предоставления вычета применительно к операциям по продаже имущественных долей.

В тексте нормы содержатся именно правила распределения размеров вычета между совладельцами проданного имущества. На эту особенность указывает и Минфин России в письме от В Налоговом кодексе РФ говорится о распределении вычета между совладельцами, а не о пропорциональном снижении его размеров, адекватно доле каждого в общей собственности. Право налогоплательщика на получение вычета в полном объеме, без уменьшения суммы пропорционально размеру проданной им доли, неоднократно подтверждалось в судебном порядке.

Таким образом, распределение вычета между совладельцами имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними при реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности должно происходить только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Соответственно под долями следует понимать доли в праве общей собственности. Получение вычета при продаже долей в зависимости от времени их нахождения в собственности Размер имущественного налогового вычета зависит от времени нахождения имущества в собственности. Если доли находились в собственности налогоплательщиков более трех лет, то вычет может быть предоставлен в сумме дохода, полученного от про-дажи недвижимого имущества пропорционально долям.

При этом в отношении доли в имуществе, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи пропорционально его доле, но не превышающий 1 млн руб. Получение вычета родителем за несовершеннолетнего ребенка По сделке купли-продажи недвижимого имущества, заключаемой законным представителем несовершеннолетнего, собственником приобретаемого имущества является несовершеннолетний.

Он же является покупателем по договору купли-продажи. Однако несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ не вводит по данному вопросу никаких прямых ограничений, получение вычета по имуществу, оформленному в собственность несовершеннолетнего лица, до недавнего времени было весьма затруднено. При оформлении приобретаемого жилья на имя малолетних детей, студентов, а также пенсионеров или неработающих инвалидов эти лица, как правило, не могли воспользоваться правом на вычет, так как у них нет облагаемых НДФЛ доходов.

Возможности получить вычет в сумме, израсходованной на приобретение доли квартиры, принадлежащей несовер-шеннолетнему ребенку, не было и у родителя. Поэтому родитель, приобретший за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера вычета, установленного законом.

Распределение вычета при общей долевой собственности При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и супруги, выбирают общую долевую собственность.

Распределение процентного налогового вычета при долевой и совместной собственности

Распределение процентного налогового вычета при долевой и совместной собственности Распределение процентного налогового вычета при долевой и совместной собственности В данной статье мы разберем особенности получения имущественного налогового вычета при ипотеке, и правила его распределения между покупателями. Долевая собственность. Основные особенности. Долевая собственность на недвижимое имущество подразумевает наличие не одного, а нескольких собственников. Причем права собственников не всегда являются равными.

Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики

Примеры расчета налога при продаже квартиры дома, земли Пример 1: Продажа квартиры, которой владели более минимального срока Условия приобретения и продажи: В году Иванов П. В году он ее продал. Размер подоходного налога: Иванов П. Необходимость подавать декларацию: Иванов П. НЕ должен подавать декларацию, так как он владел жильем более минимального срока. Пример 2: Применение вычета по расходам на покупку нет налога Условия приобретения и продажи: Морозов А.

Покупаем квартиру в браке и не можем поделить вычет

Налоговый вычет при долевой стоимости имущества будет делиться в соответствии с выделами долями, согласно долям, указанным в свидетельстве о праве собственности. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 руб. Проценты по ипотечным договорам также делятся в соответствии с выделенными долями на каждого из супруга. Минус налогового вычета при долевой собственности Самым главным минусом при долевой собственности, является тот факт, что если один из супругов не работает и не получает официальную заработную плату, за него его работодатель не платит ндфл в бюджет, то он не может получить имущественный вычет на свою долю. Следовательно, 2 супруг не может просить вычет за него на его долю. Как получить налоговый имущественный вычет от государства?

Как получить имущественный вычет по ндфл при покупке недвижимости в долевую собственность

Вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности Нахождение имущества в общей долевой собственности означает, что каждому владельцу, согласно Свидетельства о праве собственности, принадлежит какая-то часть объекта ов. Согласно Налогового кодекса РФ, при продаже недвижимого имущества, которое находится в собственности налогоплательщика менее 3 лет а имущество, которое было приобретено после На практике это означает, что, продавая, например, квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет приобретенную до Но, если реализуемое имущество находится в общей долевой собственности, каждому владельцу нельзя применить вычет в размере по 1 рублей, только пропорционально своей доле.

Налог при продаже квартиры с детской доли.

Федеральная налоговая служба в отношении вопроса распределения дохода от продажи квартиры в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом писем Министерства финансов Российской Федерации от В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников. Статьями 1 и Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что граждане свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. То есть условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Таким образом, физические лица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевой собственности, независимо от размера их долей в праве собственности и учитывать соответствующие суммы дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации при продаже налогоплательщиками имущества, находящегося в их общей долевой собственности, определяется в соответствии с долей в праве собственности. В соответствии с пп. Что касается письменных разъяснений по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, данная функция в соответствии с п.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность. Размер имущественного вычета в году, если у жилья.

Возврат при общей долевой собственности Что такое общая долевая собственность? Общая долевая собственность - это собственность, при которой имущество например, квартира разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Если же реализуется объект недвижимости, который находился в собственности менее трех лет, то в этом случае действует общее правило: налоговый вычет предоставляется Продавцу жилого помещения, дачи, садового домика или земельных участков и долей в сумме, не превышающей 1. Например: продается квартира за 1. Если продается общее имущество Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. При этом указанное распределение применяется при реализации недвижимого имущества только как единого объекта права общей долевой собственности. Например, супруги Серовы в г. Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме 1. Сумма налога составляет: 1. Вычет по имуществу, которое приобреталось по частям Если имущество приобреталось переходило в собственность налогоплательщика частями, то размер имущественного вычета будет зависеть от времени нахождения каждой из частей в собственности. Таким же образом определяется размер вычета в ситуации, когда имущество находилось в долевой собственности нескольких лиц и они владели долями в течение разных периодов времени. Например: при продаже квартиры за 2.

Как распределяется вычет между в общую долевую собственность.

Также можно воспользоваться правом на имущественный вычет в части расходов на погашение процентов по целевым займам кредитам , фактически израсходованным на приобретение этого имущества, и по кредитам, полученным в целях их рефинансирования пп. По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Далее рассмотрим условия получения имущественного вычета в связи с приобретением указанной недвижимости в долевую собственность без использования кредитных заемных средств. Размер имущественного налогового вычета Имущественный вычет предоставляется каждому сособственнику в размере фактически понесенных им расходов по приобретению недвижимости, соответствующих доле сособственника в этом имуществе, но не более предельной суммы, которая составляет 2 млн руб. Президиумом Верховного Суда РФ

Вычет можно получить в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение недвижимого имущества, в частности квартиры. В этом случае размер вычета не может превышать два млн руб. К фактически произведенным расходам помимо самой покупки квартиры можно отнести расходы на приобретение отделочных материалов, и расходы связанные с отделкой. Единственный нюанс — принять вышеуказанные затраты к вычету можно будет только если в договоре на покупку квартиры будет указано, что она продается без отделки. Еще один вариант вычета — в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам на новое строительство или приобретение недвижимости.